특별소득공제

특별소득공제

특별소득공제

 

종합소득공제 중 특별소득공제는 소득세법에 따라 특정한 상황에서 납세자의 소득에서 일정 금액을 공제해 주는 제도입니다. 특별소득공제는 주로 근로소득이 있는 사람을 대상으로 하며, 다음과 같은 항목들이 포함됩니다.

1. 보험료 공제

• 대상: 근로소득자
• 내용: 국민연금보험료, 건강보험료, 고용보험료 등의 법정 보험료를 납부한 경우 공제됩니다.
  • 국민연금보험료: 납입한 전액 공제
  • 건강보험료, 고용보험료: 납입한 전액 공제

2. 주택자금 공제

주택과 관련된 자금을 대출받아 사용한 경우, 일정 금액을 소득에서 공제할 수 있습니다.

• 주택자금 공제의 주요 유형:
  1. 주택청약저축 공제:
     • 주택청약종합저축에 납입한 금액에 대해 공제됩니다.
     • 근로소득이 있는 세대주인 경우 한도 내에서 공제 가능.
     • 공제 한도: 연간 240만 원 한도 내에서 공제 (저축 납입액의 40% 공제)
  2. 장기주택저당차입금 이자 공제:
     • 장기 주택담보대출의 이자 상환액에 대해 일정 금액을 공제.
     • 공제율과 한도는 주택 취득 당시 주택 가격 및 차입금 조건에 따라 다름.
     • 공제 한도: 최대 300만 원까지 공제.

3. 투자조합 출자 공제

중소기업창업투자조합 등에 출자한 금액에 대해 공제받을 수 있습니다.

• 출자금액의 10%에서 100%까지 소득 공제가 가능하며, 출자하는 조합의 유형에 따라 공제율이 다릅니다.

4. 소기업 및 소상공인 공제부금 공제 (노란우산 공제)

• 중소기업 사업자(개인사업자)로서 소기업·소상공인 공제부금에 가입하여 납부한 금액에 대해 공제됩니다.
• 공제 한도: 연간 최대 500만 원까지 공제 가능.

5. 기타 특별소득공제 항목

• 개인연금저축: 연금저축계좌에 납입한 금액의 일정 부분을 공제. (최대 400만 원 한도)
• 장애인 전용 보험료: 장애인 전용 보험에 납입한 보험료에 대해 소득 공제.

특별소득공제의 한도 및 유의사항

• 특별소득공제는 근로소득자에게만 해당되며, 사업소득자나 기타소득자에게는 적용되지 않습니다.
• 소득 금액에 따라 공제 대상 항목의 한도가 다르며, 각 항목별로 세부 규정이 있으므로 꼼꼼하게 확인해야 합니다.