조세귀착의 정의

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조세귀착의 정의

1. 조세귀착의 정의

**조세귀착(Tax Incidence)**이란, 정부가 부과한 세금의 실질적인 부담이 누구에게 돌아가는지를 분석하는 개념입니다.

이 두 개념은 다를 수 있습니다. 예를 들어, 소비세는 판매자가 정부에 납부하지만, 실제 부담은 소비자에게 전가될 수 있습니다.

정부가 물건에 10%의 소비세를 부과했다고 가정해 봅니다.

즉, 법적으로는 판매자가 납세의무자지만, 실제 부담은 소비자가 일부 혹은 전부를 떠안게 되는 것입니다.

정부가 기업에 법인세를 부과하면, 그 부담은 기업 내부에만 머무는 것이 아니라 다음과 같이 분산될 수 있습니다:

즉, 법인세는 결국 주주, 근로자, 소비자 중 누군가가 부담하게 됩니다.

조세의 귀착은 시장 구조와 수요·공급의 탄력성에 따라 결정됩니다.

법적 귀착 (Statutory Incidence): 법률상 세금을 낼 의무가 있는 주체
- 예: 소득세 → 근로자, 법인세 → 기업
경제적 귀착 (Economic Incidence): 세금으로 인해 실질적으로 손해를 보는 주체
전가된 귀착 (Shifted Incidence): 납세의무자가 다른 사람에게 세금 부담을 전가한 경우
- 예: 사업자가 제품 가격을 올려 소비자에게 세금 전가
초기 귀착(Initial Incidence) vs. 최종 귀착(Final Incidence)
- 세금이 부과되는 시점의 납세자와, 모든 시장 반응이 끝난 후 실질적인 부담 주체가 달라질 수 있음

정부가 조세정책을 설계할 때 단순히 “누구에게 세금을 부과할 것인가”만 보는 것이 아니라,
실제로 누가 세금을 부담하게 될지를 예측하고 분석해야 합니다.

예를 들어,

이러한 점들을 고려하여 조세정책의 **형평성(fairness)**과 **효율성(efficiency)**을 판단하게 됩니다.

조세귀착은 세금의 실제 부담이 어떻게 분산되는지를 설명해 주는 개념으로, 단순한 세율보다 누가 부담하게 되는가에 초점을 둡니다.

조세정책을 효과적으로 설계하려면 조세귀착의 메커니즘을 이해해야 함
소비자, 생산자, 근로자, 투자자 등 다양한 주체들이 어떻게 세금 부담을 지게 되는지를 예측함으로써, 정책의 공정성과 실효성을 높일 수 있습니다

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