종합소득세란?

종합소득세란?

종합소득세는 개인이 1년 동안 얻은 다양한 소득을 합산하여 과세하는 세금입니다. 우리나라에서는 개인의 소득을 과세 대상으로 하며, 종합소득은 여러 종류의 소득을 하나로 묶어 과세합니다.

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종합소득세의 과세 대상 소득

종합소득세는 다음의 소득을 합산하여 과세합니다:

1. 이자소득: 은행 예금이나 채권 등에서 발생하는 이자.
2. 배당소득: 주식, 펀드 투자로 받은 배당금.
3. 사업소득: 개인 사업자가 영위하는 사업에서 발생하는 소득.
4. 근로소득: 직장에서 받는 급여, 상여금 등.
5. 연금소득: 국민연금, 퇴직연금 등에서 받는 연금.
6. 기타소득: 사례금, 강연료, 복권 당첨금 등.

👉 단, 퇴직소득과 양도소득은 종합소득세에서 제외되고 별도로 과세됩니다.

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종합소득세의 계산 구조

1. 과세표준 계산
   • 소득별로 합산한 총수입금액에서 경비와 각종 공제(필요경비, 인적 공제, 보험료 공제 등)를 차감하여 과세표준을 구합니다.
    
2. 세율 적용
   • 과세표준에 따라 아래의 누진세율을 적용하여 산출세액을 구합니다.
    과세표준 (원) 세율누진공제 (원)

   1,200만 원 이하	6%	0
   4,600만 원 이하	15%	108만 원
   8,800만 원 이하	24%	522만 원
   1억 5천만 원 이하	35%	1,490만 원
   3억 원 이하	38%	1,940만 원
   5억 원 이하	40%	2,740만 원
   5억 원 초과	42%	3,740만 원

3. 세액공제 및 감면
   • 산출세액에서 각종 공제(세액공제, 감면)를 차감하여 최종 납부세액을 계산합니다.

 

 

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종합소득세 신고

1. 신고 대상
   연간 소득이 있는 개인은 대부분 종합소득세를 신고해야 합니다. 다만, 연말정산으로 과세가 종결된 근로소득자(단일 소득자)는 신고하지 않아도 됩니다.
2. 신고 기간
   • 매년 5월 1일~31일
     해당 과세 연도의 소득에 대해 다음 해 5월까지 신고·납부해야 합니다.
3. 신고 방법
   • 홈택스(국세청 온라인 시스템)를 통해 전자신고.
   • 세무서 방문 신고.

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종합소득세 계산 예시

예시: 김철수 씨가 다음과 같은 소득을 얻었다고 가정:

• 사업소득: 5,000만 원
• 근로소득: 3,000만 원
• 필요경비: 1,500만 원
• 소득공제: 2,000만 원

1. 총소득 5,000만 원+3,000만 원=8,000만 원 5,000만
2. 과세표준 8,000만 원−1,500만 원(필요경비)−2,000만 원(소득공제)=4,500만 원 8,000만
3. 세액 계산
   과세표준 4,500만 원에 대해 15% 세율 적용:(4,500만 원 × 15%) - 108만 원 = 567만 원
4. 납부세액
   567만 원에서 세액공제 등을 차감하여 최종 세액 결정.

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주요 포인트

• 누진세율 적용으로 소득이 많을수록 높은 세율을 부담.
• 다양한 공제와 세액공제를 통해 세금을 줄일 수 있음.
• 성실신고 사업자에게는 다양한 혜택(세액 감면, 우대제도) 제공.