최저한세란?

최저한세란?

최저한세란?

 

최저한세는 기업이 각종 세액공제 및 감면 혜택을 받아 법정 세율보다 세부담이 지나치게 낮아지는 것을 방지하기 위해 일정 수준 이상의 세금을 납부하도록 하는 제도입니다. 이를 통해 조세 정의를 실현하고 국가 재정을 안정적으로 확보하려는 목적이 있습니다.

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최저한세의 핵심 개념

1. 최저한세율
   법령에서 정한 최저한세율(예: 10%, 12%)을 적용하여 산출된 세액과 일반 법정 세율로 계산한 세액 중 더 높은 금액을 실제로 납부해야 합니다.
2. 적용 대상
   대부분의 기업이나 법인이 해당되며, 일부 소규모 개인사업자나 일정 조건을 충족하는 중소기업은 제외될 수 있습니다.
3. 계산 방식
   세액공제 및 감면을 적용하기 전의 과세표준에 최저한세율을 곱하여 비교합니다.

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최저한세 계산 예시

예시: A 회사의 법인세

• 과세표준: 10억 원
• 법정세율: 20%
• 세액공제: 연구개발(R&D) 투자 세액공제 1억 원 적용
• 최저한세율: 12%

1. 일반 법인세 계산

과세표준 × 법정세율 = 10억 × 20% = 2억 원
공제 후 세액 = 2억 - 1억 = 1억 원

2. 최저한세 계산

과세표준 × 최저한세율 = 10억 × 12% = 1억 2,000만 원

3. 실제 납부세액 비교

• 일반 법인세: 1억 원
• 최저한세: 1억 2,000만 원

👉 납부세액: 일반 법인세(1억 원)보다 최저한세(1억 2,000만 원)가 크므로, 최저한세인 1억 2,000만 원을 납부해야 합니다.

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최저한세가 중요한 이유

1. 조세 공평성: 특정 기업이 과도한 세액공제 혜택을 받아 세 부담을 거의 지지 않는 문제를 방지합니다.
2. 재정 안정성: 정부가 안정적으로 세수를 확보할 수 있습니다.
3. 세제 혜택의 남용 방지: 기업들이 세액공제 및 감면제도를 악용하는 것을 막아줍니다.

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참고: 중소기업의 경우

중소기업은 최저한세율이 더 낮거나, 특정 조건에서 최저한세가 면제되기도 합니다. 예를 들어, 창업 초기의 기술 중소기업은 최저한세 적용 대상에서 제외될 수 있습니다.