종합소득세란?

종합소득세란?

 종합소득세란?

1. 종합소득세란?

종합소득세는 개인이 한 해 동안 얻은 여러 종류의 종합소득에 대해 부과되는 국세입니다. 즉, 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 기타 소득 등을 합산하여 계산합니다.
이는 개인의 소득에 대해 매년 5월에 신고하고 납부하는 세금입니다.

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2. 과세 대상 소득

종합소득세의 대상이 되는 소득은 다음 6가지입니다:

1. 이자소득: 예금이자, 채권이자 등
2. 배당소득: 주식 배당금, 펀드 이익분배금 등
3. 사업소득: 자영업, 프리랜서, 부동산임대 등
4. 근로소득: 직장인의 급여, 상여금 등
5. 연금소득: 연금보험, 공적연금(국민연금 등)
6. 기타 소득: 강연료, 원고료, 복권당첨금 등

※ 단, 퇴직소득과 양도소득은 종합소득세가 아니라 각각 퇴직소득세와 양도소득세로 별도 과세합니다.

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3. 신고 및 납부 시기

• 신고기간: 매년 5월 1일 ~ 5월 31일
• 납부기한: 5월 31일까지 (분할납부도 가능)

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4. 신고 방법

신고는 아래와 같은 방법으로 할 수 있습니다:

• 홈택스(국세청 전자신고 시스템)를 통한 온라인 신고
• 세무서 직접 방문 신고
• 세무사 또는 회계사 대행

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5. 세율 구조 (2024년 기준)

종합소득세는 누진세율 구조입니다. 소득이 많을수록 높은 세율이 적용됩니다.

과세표준 구간 (원)                                                                                                     세율                            누진공제액

 

1,200만 이하	6%	-
1,200만 초과 ~ 4,600만	15%	108만
4,600만 초과 ~ 8,800만	24%	522만
8,800만 초과 ~ 1억5천만	35%	1,490만
1억5천만 초과 ~ 3억	38%	1,940만
3억 초과 ~ 5억	40%	2,540만
5억 초과 ~ 10억	42%	3,540만
10억 초과	45%	6,540만

 

※ 지방소득세는 종합소득세의 10% 별도 부과됩니다.

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6. 공제 항목

세액을 줄일 수 있는 각종 공제제도가 존재합니다:

• 기본공제: 본인 + 부양가족(인당 150만 원)
• 인적공제: 장애인, 경로우대자, 한부모 등
• 특별공제: 보험료, 교육비, 의료비, 주택자금 등
• 표준공제: 장부 미비 사업자에게 60~100만 원 일괄 공제
• 소득공제 및 세액공제: 개인연금, 연금저축, 기부금 등

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7. 종합소득세 신고가 필요한 사람

다음에 해당하는 경우 반드시 신고해야 합니다:

• 사업소득자: 자영업자, 프리랜서 등
• 이자/배당 소득 합계가 2,000만 원 초과한 사람
• 근로소득 외 소득이 있는 근로자 (예: 투잡)
• 기타 소득이 연 300만 원 초과인 사람
• 국세청으로부터 신고 안내문을 받은 사람

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8. 성실신고 확인제도

사업소득이 일정 규모 이상인 고소득 자영업자는 세무사 등의 확인을 거쳐 신고해야 합니다.

• 대상: 업종별 수입금액 기준 초과자
• 확인서 첨부가 없으면 가산세 부과될 수 있습니다.

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9. 가산세 및 불이익

• 신고불성실 가산세: 미신고 또는 누락 시
• 납부불성실 가산세: 세금 미납 시
• 부정행위: 세무조사 및 과태료, 심할 경우 형사처벌 대상

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10. 환급 및 분납

• 세금을 많이 납부한 경우 환급 가능
• 납부세액이 큰 경우 분납 가능 (최대 2개월 이내)